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重庆企创财税细说企业做零申报时,应该注意的一些细节!老板必看......

在企业创业初期,因为没有取得营业收入等原因,所以需要办理零申报。企业进行零申报,申报表全部填零提交,简单又迅速。但是你要知道长期零申报属于异常申报,不但要被列入重点监控对象,还存在税收风险。

那么什么样的情况下才能进行零申报呢?零申报指的是企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入,当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为零,这才可以进行零申报。

注意:区分不同纳税人的零申报

小规模纳税人:只要当期收入为零,就可以进行零申报

一般纳税人:需要当期既没有销项税额,也没有进项税额,才可以零申报

企业所得税纳税人当期未经营,收入、成本都为零,才能进行零申报。

很多纳税人都对零申报不了解,导致出现很多错误的零申报。以下列举几个常见的零申报误区:

1. 已经进行减免税备案的企业不可以零申报

按照相关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报,而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入的10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”中,完成当期申报。

2. 小规模纳税人,当月销售收入低于3万元,按规定享受小微企业增值税免税的优惠政策,不可以零申报

按照相关规定,在享受国家税收优惠的同时,应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入,再用不含税收入算出应缴纳的增值税额,填入申报表的相应栏次中,享受免税。

3. 当期未取得收入不能零申报

如果有进项税额但没有发生销售而零申报,可能会因为未抵扣的进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式应该是在对应的销售额栏次中填写0,把当期已认证的进项税额填入申报表的进项税额栏次中,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

4. 企业长期亏损,企业所得税不能可零申报

企业的亏损可以向以后五个纳税年度结转弥补,如果当年做了零申报可就是给自己“挖坑”了,万一第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报,还将亏损延长到以后年度扣除,这是违反税法规定的哦,所以亏损企业要慎重零申报。

5. 已预缴税款不是只需零申报

虽然已经缴纳了税款,但还是不能简单的做零申报处理。正确做法应该是在规定栏目中填写销售收入,系统就会自动生成已经缴纳的税款,进行冲抵。

6. 取得未开票收入不可以零申报

如果纳税人违规进行零申报,不仅要补缴当期税款,还要加收滞纳金,并处以罚款。取得未开票收入正确的填报方式应该是将当期收入的100万元填入未开票收入中,然后按规定缴纳当期税款。

7. 筹建期可做零申报吗?

如果当期该纳税人有增值税进项发票,且已在当期进行认证,那就不能进行零申报,需要按照规定填写当期进项税额。

很多纳税人以为,免税、无应纳税款和零申报,最后结果都是应纳税额为零,所以这几项是没有区别的,但其实这在实务上的区别还是很大的。

而且,随意零申报是会收到处罚的:

1、如果当期有收入无应纳税款办理零申报,属于进行虚假的纳税申报,需承担不利后果。

2、如果当期有收入有应纳税款办理零申报,则属于偷税,主管税务机关将按现行《征管法》有关规定追征税款,并进行税务行政处罚。

3、值税一般纳税人当期无收入无应纳税款,但有进项税额,如果办理零申报,则当期进项税额不能再申报抵扣。

4、违规零申报要降低你的信用级别。

由此可见,纳税人要正确进行零申报,违规零申报不仅会造成企业利润损失,更会影响企业信用,增加税收风险。

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